Skatteregler for obligationer

Reglerne for beskatning af handel direkte i obligationer er overordnet gennemgået nedenfor.

Beskatning af private, frie midler
Ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst for obligationer skal gevinst og tab på disse skal indregnes som kapitalindkomst, hvis årets nettogevinst eller nettotab (sammenlagt med nettogevinst og nettotab på obligationsbaserede investeringsforeninger og andre fordringer) overstiger bagatelgrænsen på 2.000 kr.

Selvangivelsens rubrik 32 skal anvendes, hvis der er tale om børsnoterede obligationer (dvs. er optaget til handel på en reguleret markedsplads), ellers rubrik 40.

Tab på obligationer kan ikke fradrages, hvis Danmark i henhold til en dobbeltbeskatningsaftale ikke har ret til at beskatte renter og kursgevinster.

Renteafkast beskattes i alle tilfælde som kapitalindkomst og påføres som udgangspunkt automatisk på selvangivelsen på samme måde som bankrenter, hvis man handler igennem en dansk bank. Handler man via en udenlandsk bank, som ikke indberetter til SKAT, skal man selv forestå indberetningen på sin selvangivelse.

Ejer man obligationer, som er købt før den 27. januar 2010, er gevinster af disse som hovedregel skattefrie mens tab ikke kan trækkes fra. Det gælder udtræk og realiserede handler mens renter beskattes som kapitalindkomst.

Læs mere om indberetning af afkast fra obligationer hos SKAT her.

Beskatning i selskabsform
Handler man obligationer igennem et selskab skal gevinst medregnes i selskabsindkomsten mens tab som hovedregel fratrækkes i selskabsindkomsten.

Gevinst og tab skal opgøres efter lagerprincippet. Beskatningen af gevinst og tab sker derfor på grundlag af værdien ved starten af indkomståret (eller på købstidspunktet) sammenholdt med værdien ved udgangen af indkomståret (eller på salgstidspunktet).Der sker således beskatning af såvel realiseret som urealiseret gevinst og tab.